Как сократить налоги для бизнеса: советы профессионалов

Основная цель бизнеса — получение прибыли. Естественно, для каждого вида существуют свои обязательные платежи. Один из них — налоги, размер которых может стать довольно серьезной статьей расходов. Именно поэтому бизнес довольно часто использует такой комплекс мер, как оптимизация системы налогообложения. Стоит понимать, что часть методов, позволяющих снизить налоговую нагрузку, могут быть нелегальными и привести к довольно плачевным последствиям и финансовому краху. Разберемся подробнее в том, какие методы помогут снизить эту обязательную статью расходов и на что стоит обратить внимание при их выборе.

Оптимизация налогов — что это такое

Кажется, что термин довольно понятный. Оптимизация — поиск возможности для снижения налоговых отчислений для бизнеса. Но это отнюдь не означает, что налоги не придется платить вообще. Хотя в ряде ситуаций возможна и такая ситуация — в том случае, если бизнес попадает под программы, льготные условия и др. Например, резиденты индустриальных парков могут быть освобождены от уплаты налога на имущество. Так что же такое оптимизация налоговой нагрузки?

Оптимизация налогов — это процесс структурирования финансовых операций и стратегий таким образом, чтобы минимизировать сумму налоговых платежей, которые должен выплатить индивид или компания в рамках законодательства о налогах. Целью оптимизации налогов является использование различных легальных методов и стратегий для снижения общего налогового бремени, сохранения большей части дохода или прибыли и повышения эффективности управления налогами.

Ключевой момент — легальность применяемых методов. И часто такие методы совершенно неочевидны. Поэтому для их применения придется изучить максимальное количество нормативных актов в сфере налогообложения и смежных, чтобы выбрать оптимальный комплекс мер. Кроме того, нужно будет отслеживать все изменения, которые происходят в налоговом законодательстве, не пропустить появление новых подзаконных актов и приказов, позволяющих экономить на отчислениях в бюджет. Если у руководителя крупного бизнеса или Ип просто нет времени и возможности разбираться с таким объемом информации, можно заказать консультацию или приобрести услугу у профессионалов. Полный спектр услуг по налоговой оптимизации бизнеса в Казани можно получить у ООО «Налоговая экспертиза». В компании работают профессионалы своего дела, осуществляющие деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию.

Оптимизация налогов может включать в себя различные методы, такие как использование налоговых льгот, налоговых вычетов, снижение ставок налогов, выбор правильной юридической структуры для бизнеса, использование налоговых убежищ или перенос налоговых обязательств на другие года.

Виды налоговой оптимизации в России

Важно подчеркнуть важность различия между законной и незаконной налоговой оптимизацией. Законная налоговая оптимизация основана на использовании разрешенных законом методов для уменьшения налоговых платежей. Это может включать выбор оптимального налогового режима, правильное организационно-правовое оформление бизнеса, использование налоговых льгот и разумную реструктуризацию деятельности.

В отличие от этого, незаконная налоговая оптимизация представляет собой попытку уклониться от уплаты налогов путем использования запрещенных законом методов. Примером может служить создание второй компании с целью сохранения льготного налогового режима без реального экономического обоснования.

С учетом строгого подхода ФНС к контролю за уплатой налогов, особенно в последние годы, компаниям следует строго соблюдать законные способы оптимизации налогов. Факты показывают, что необоснованная налоговая выгода может привести к значительным доначислениям налоговых платежей и другим юридическим проблемам.

Статья 54.1 Налогового кодекса РФ содержит конкретные указания о том, когда снижение налоговой базы может рассматриваться как злоупотребление правом. Например, снижение выплат или искажение фактов в налоговом учете без реальной экономической цели. Исходя из этого, важно принимать осторожный и обоснованный подход к налоговой оптимизации, анализируя каждую ситуацию отдельно и выбирая только законные способы снижения налоговых платежей.

От чего зависит итоговая сумма налогов

Прежде, чем приступать к оптимизации, важно понимать — а как получается итоговая сумма, которую компании нужно будет оплатить в бюджет. У компаний существует множество инструментов, использование которых позволит менять конечную сумму налогового бремени. Она зависит от следующих основных факторов:

1. Сфера деятельности: разные отрасли подпадают под различные налоговые ставки и правила. Например, современное налоговое законодательство предоставляет компаниям в IT сфере особые льготные условия;
2. Размер компании: льготы предусмотрены для маленьких и средних участников рынка. Например, чтобы воспользоваться льготой по НДС в сфере общепита , нужно иметь годовой оборот не более 2 млрд рублей.
3. Юридическая форма: ИП и ООО имеют разный размер налоговых обязательств даже в том случае, если функционируют под одним ОКВЭД и занимают похожие ниши на рынке.
4. Региональные особенности: регионы могут устанавливать свои налоговые правила на основе той базы, которую дает НК РФ. Например, в некоторых регионах могут предоставляться налоговые каникулы или ставка налога снижаться.
5. Доходы и расходы: именно доходная и расходная статьи компании в конечном счете определяют тот объем отчислений, которые нужно  будет передать в бюджет. Не все расходы могут учитываться в качестве таковых и влиять на размер отчислений. 
6. Льготы и субсидии: важно отслеживать наличие самых разных программ как для ИП, так и юрлиц. Такие программы создаются для стимуляции и развития бизнеса и позволяют существенно оптимизировать нагрузку по налогам. 
7. Налоговые стратегии: компании могут использовать разнообразные налоговые стратегии, включающие комплекс перечисленных мер, чтобы максимально снизить налоговое бремя. 

То есть у бизнеса еще на этапе создания есть возможность выбрать более «дешевую» схему налогообложения. И именно в этот момент мы рекомендуем подключать специалистов по налоговому консультированию, чтобы не ошибиться, например, с выбором формы. Кстати, иногда цена за услуги такого консультанта (это может быть как ИП, так и ООО) отпугивает начинающих бизнесменов и в попытке сэкономить средства они отказываются от профессиональной помощи. Отметим, что допущенные ошибки могут привести к серьезной разнице в отчислениях в бюджет в дальнейшем.

Как оптимизировать налоги и не нарушить закон

Стоит понимать, что часть методов оптимизации только на первый взгляд кажутся легальными — прямо законом они не запрещены. Из-за неоднозначности формулировок в законе ФНС предъявляет претензии к бизнесу, возникают судебные споры. К сожалению, суд чаще оказываются на стороне государственного контролера. Отметим, что в 2022 году представители бизнеса попытались оспорить в суде доначисленные налоги на сумму более 2,5 млрд рублей, однако лишь 125 миллионов рублей из этой суммы удалось успешно оспорить – что составляет ничтожные 4,79%.

Это подчеркивает необходимость осторожного подхода к налоговой оптимизации. Каждая ситуация требует тщательного анализа, чтобы определить, какие действия может предпринять компания, а что следует избегать. Выделим основные, и самые простые способы, сделать налоговую нагрузку на бизнес меньше.

Выбираем форму собственности

ИП или ООО — что выбрать? ИП имеют возможность вывода прибыли со счета в упрощенном порядке и с минимумом затрат по сравнению с организациями с коллективной формой собственности. Например, чтобы иметь доступ к счету ООО должно выплатить дивиденды участникам общества, а с чистой прибыли платить 13% НДФЛ.

Но такая форма, как ИП подходит только тем, кто планирует самостоятельное ведение дел, не требует защиты личной собственности и не обслуживает клиентов, ценящих статус организации. И у такой формы есть минусы. Один из основных — личная ответственность за обязательства бизнеса или ограничения в получении лицензии на продажу алкоголя определенной категории.

Система налогообложения

В ряде случаев владелец бизнеса или частный предприниматель могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для своего дела. Поэтому важно ориентироваться в том, какие системы существуют в РФ и какими преимуществами и недостатками обладают в той или иной ситуации.

Каждый налоговый режим имеет свои особенности, требования и ограничения, и выбор оптимального режима зависит от конкретной ситуации предприятия. Для подбора наиболее выгодного режима налогообложения рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту, который проведет анализ деятельности компании и поможет определить оптимальную систему для снижения налоговой нагрузки.

Структуризация бизнеса

Нередки ситуации, когда бизнес развивается стермительно, ИП или ООО выходят за установленные лимиты доходов, которые позволяют им пользоваться упрощенной системой или патентной и платить налоги в сниженном размере. В этом случае придется переходить на ОСНО, а это влечет и увеличение налоговой нагрузки. 

Важно: реструктуризация с целью налоговой оптимизации является сложным процессом, который требует участия профессиональных юристов. В противном случае налоговая служба может рассматривать разделение компании как незаконное разделение и налагать крупные штрафы.

Учетная политика

В современном деловом мире грамотная учетная политика является незаменимым инструментом для оптимизации налогообложения и обеспечения соответствия требованиям законодательства. Она позволяет компаниям:

• Избежать штрафов и проблем с налоговыми органами: соблюдая установленные правила, предприятия могут снизить риск возникновения недоразумений и санкций.
• Поддерживать безупречную документальную базу: учетная политика обеспечивает наличие всех необходимых документов (счетов-фактур, договоров, актов и т. д.) для подтверждения налоговых расчетов и операций.
• Оптимизировать структуру и организацию: грамотно составленная учетная политика помогает перераспределить расходы и доходы между различными юридическими лицами или филиалами, что позволяет снизить общую налоговую нагрузку.

Кроме того, учетная политика включает стратегии по оптимизации расходов, что приводит к снижению налоговой базы и уменьшению налоговых платежей. К таким стратегиям относятся:

• Использование амортизации: равномерное распределение стоимости активов на протяжении срока их полезного использования позволяет снизить налогооблагаемую прибыль.
• Списание расходов на исследования и разработки: эти расходы могут быть полностью списаны в текущем периоде, что также уменьшает налогооблагаемую базу.
• Учет операций с недвижимостью: правильное отражение операций с недвижимостью, включая амортизацию и учет расходов на ремонт, может привести к значительной экономии на налогах.

Инвестируя в грамотную учетную политику, предприятия могут оптимизировать свои налоговые обязательства, обеспечить соответствие законодательству и повысить свою финансовую эффективность.

Налоговые льготы

Российское законодательство предлагает широкий спектр налоговых льгот, позволяющих предприятиям снизить налоговое бремя. Компании, ведущие деятельность в определенных регионах или занимающиеся социально значимой деятельностью, могут воспользоваться этими льготами для оптимизации налогообложения.

Каждый льготный налоговый режим имеет свои условия и ограничения. Чтобы воспользоваться льготами, предприятия должны подтвердить свое право на них.

Используя эти налоговые льготы, предприятия могут законно снизить налоговые платежи, повысить конкурентоспособность и направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.

Проверка контрагентов

Не все участники рынка одинаково добросовестны. Сотрудничество с недобросовестными контрагентами может привести к серьезным финансовым потерям:

• проверки и штрафы. При выявлении нарушений со стороны контрагента налоговые органы могут назначить проверки вашего бизнеса и по их результатам назначить штрафные санкции;.
• увеличение расходов. В ходе проверки от ФНС расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у такого контрагента могут быть признаны необоснованными. В этом случае будут доначислены сумму налогов, которые недополучил бюджет и компания столкнется с отказом  в возмещении НДС;
• репутация. Сотрудничество с недобросовестными контрагентами не только подвергает компанию финансовым рискам, но и может нанести ущерб ее репутации.

Чтобы минимизировать налоговые риски, тщательно проверяйте контрагентов перед заключением договоров. Обращайте внимание на их финансовое состояние, наличие лицензий и разрешений, а также отзывы других клиентов.

Сотрудничество с надежными и проверенными контрагентами позволит вам избежать налоговых проблем и защитить свой бизнес от финансовых потерь.

Подбор персонала

Привлечение сотрудников в качестве самозанятых по договору ГПХ — еще один вариант оптимизации. Шестипроцентный налог в этом случае платит исполнительно по ГПХ. Заказчик не должен оплачивать налог в 13 %, делать за работника взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование.

Но не все так просто, закон устанавливает ряд ограничений. Невозможно увольнение работника с его последующим оформлением как самозанятого. Установлен перерыв в 2 года. Кроме того, самозанятый по договору не может оказывать определенные услуги. Например, сюда относят нефтедобычу или добычу полезных ископаемых. 

Агентский договор

Часть предприятий не оказывают услуги напрямую, а выступают как посредники. Агентский договор позволит оптимизировать налоги, ведь взносы придется платить с реальной прибыли, а не всех средств, которые номинально проходят через компанию. Например, компания приобретает товар на 600 млн рублей, а реализует его на 700 млн. По размеру номинальной годовой выручки компания не может пользоваться льготным налоговым режимом УСН, платить отчисления придется в рамках ОСНО. Но, в том случае, если фирма выступает как посредник и получает реальный доход в 100 миллионов рублей, на основании агентского договора, расчет налогов ведется по УСН. 

Компании часто используют агентский договор в сочетании со структуризацией бизнеса. Тем не менее, это может привести к риску признания налоговой инспекцией договора незаконным и доначисления налога на прибыль и НДС.

Чтобы избежать таких рисков, важно правильно оформить агентский договор и убедиться, что он соответствует всем требованиям законодательства. Также необходимо иметь документальное подтверждение фактического выполнения посреднических услуг.

Это основные. но далеко не единственные методы, которые помогут снизить налоговую нагрузку на бизнес. А есть еще возможность сделать отчисления меньше, если использовать более детальные варианты, которые подходят только вашему бизнесу или продиктованы временем, обсточтельнтсвим. Например, если ваша компания решила сделать вклад в борьбу с коронавирусом, такие расходы можно будет учесть во внереализационных расходах при расчете налога на прибыль.

Незаконные способы оптимизации

Здесь речь идет, скорее, о способах ухода от налогов, а не оптимизации. Незаконные методы мы не рекомендуем к рассмотрению, но знать о них нужно. Ведь некоторые их них весьма успешно «маскируются» под легальные.

Незаконные методы уклонения от налогов:

• дробление бизнеса: процесс, когда компания искусственно делится на несколько юридических лиц. Цель — обход ограничений по доходам и сотрудникам;
• использование фирм-однодневок: регистрация фиктивных предприятий, которые позволяют имитировать сделки и получать необоснованные налоговые вычеты;
• присоединение убыточных компаний: бизнес приобретает убыточные компании, чтобы появилась возможность списать их быстро и снизить налоги;
• использование работников со статусом ИП: сотрудники переводятся в статус ИП, чтобы в дальнейшем компании не пришлось делать отчисления и платить за них налоги;
• сокрытие доходов: прием платежей на личные счета или использование подставных лиц для обналичивания средств;
• обналичивание денег: попытка скрыть данные о реальном обороте средств компании и снижение базы для расчета налога путем вывода средств на счета для их дальнейшего обналичивания. 

Последствия уклонения от налогов:

• Штрафы, исправительные работы или лишение свободы
• Проверки налоговой службы и претензии со стороны ФНС
• Попадание в реестр недобросовестных компаний
• Недействительность заключенных сделок и требование уплаты налогов

Согласитесь, некоторые схемы выглядят довольно безобидно. Как отличить законные методы от тех, которые приведут к вопросам со стороны ФНС и правоохранительных органов при условии, что некоторые формулировки в законе довольно расплывчаты и могут трактоваться неоднозначно? Ответ — обратиться за помощью к специализированной компании: с опытом работы в регионе, штатом профессионалов с сфере налогового консультирования, бухучета, юриспруденции и других смежных сфер. Они подберут для вас комплекс эффективных мер и помогут снизить налоговую нагрузку до максимально возможных показателей.